¿Tu empresa pagó de más o quedó en riesgo por una falla del sistema?
El 21 de febrero de 2026, el Servicio de Administración Tributaria informó que fue corregido el problema relacionado con la falta de precarga de pérdidas fiscales pendientes por amortizar en el formato de pagos provisionales para personas morales.
En apariencia, la noticia fue positiva: la incidencia técnica quedó solucionada.
Sin embargo, el detalle crucial es este: la corrección llegó después del vencimiento general del pago provisional de enero.
Y ahí es donde comienza el verdadero problema para las empresas.
Porque cuando el sistema falla, pero la obligación subsiste, el riesgo no desaparece. Solo cambia de forma.
¿Qué fue exactamente lo que ocurrió?
Durante los primeros días de febrero, múltiples empresas detectaron que el sistema del SAT no mostraba las pérdidas fiscales pendientes por amortizar, aun cuando estas estaban debidamente declaradas en ejercicios anteriores.
En términos prácticos, la plataforma estaba condicionando la precarga de pérdidas a la presentación previa de la declaración anual 2025. Esto generó una disyuntiva incómoda para los contribuyentes:
- Presentar anticipadamente la declaración anual (cuando el plazo legal vence hasta el 31 de marzo).
- O determinar el pago provisional sin considerar pérdidas fiscales acumuladas.
Ambas opciones eran problemáticas.
Presentar anticipadamente podía implicar información aún no cerrada.
No aplicar pérdidas podía significar pagar más ISR del que realmente correspondía.
Y en medio de esta situación, el reloj fiscal no se detuvo.
📌 Aquí surge una primera reflexión importante: cuando el cumplimiento es 100% digital, el sistema se convierte en la única vía para ejercer tus derechos fiscales.
Si el sistema no refleja la información correcta, la empresa queda atrapada entre cumplir mal o incumplir.
El problema del timing: la solución llegó tarde
El vencimiento general del pago provisional de enero ocurrió el 17 de febrero (con variaciones conforme al sexto dígito del RFC).
La autoridad informó la corrección el 21 de febrero.
Es decir: la solución técnica fue posterior al plazo principal de cumplimiento.
Esto abre varios escenarios delicados.
Y aquí es donde una asesoría contable estratégica hace toda la diferencia.
Escenario 1: Empresas que pagaron sin aplicar pérdidas
Muchas personas morales optaron por cumplir en tiempo, aun cuando el sistema no mostraba las pérdidas fiscales.
¿El resultado?
- Base gravable mayor.
- ISR provisional superior.
- Impacto directo en flujo de efectivo.
Aunque posteriormente pueda presentarse una declaración complementaria, el efecto financiero ya ocurrió: la empresa utilizó liquidez que pudo haberse destinado a operación, inventarios, nómina o inversión.
Además, presentar complementarias implica:
- Revisión técnica.
- Ajustes contables.
- Conciliaciones.
- Seguimiento a saldos a favor o acreditamientos.
No es solo un “clic adicional”. Es carga administrativa, tiempo y riesgo de inconsistencias si no se hace correctamente.
👉 CTA intermedio:
Si tu empresa presentó el provisional de enero sin aplicar pérdidas fiscales, es momento de revisar si pagaste de más y cómo recuperar ese flujo. En Ipao Asesores analizamos tu caso y definimos la estrategia correcta para regularizar sin generar nuevas contingencias.
Escenario 2: Empresas que decidieron no presentar
Algunas empresas, ante la imposibilidad técnica de aplicar correctamente sus pérdidas, optaron por esperar la corrección del sistema.
Desde una lógica operativa, la decisión es comprensible: no querían determinar un impuesto incorrecto.
Sin embargo, al presentar después del vencimiento, pueden enfrentarse a:
- Recargos.
- Multas por extemporaneidad.
- Posibles afectaciones en su historial de cumplimiento.
Lo más delicado es que la causa no fue negligencia del contribuyente, sino una falla en la plataforma.
Y aquí surge una pregunta clave:
¿Quién asume el riesgo cuando el único medio de cumplimiento es digital y ese medio falla?
Más allá del caso técnico: el riesgo sistémico
Este episodio no es aislado. Refleja una realidad creciente en la administración tributaria moderna:
- El cumplimiento es completamente digital.
- No existen vías alternas físicas.
- La plataforma es el único canal válido.
Eso significa que la estabilidad tecnológica es tan importante como la norma misma.
Porque cuando la autoridad digitaliza el cumplimiento, también asume la responsabilidad de garantizar que el sistema funcione con oportunidad y coherencia.
Desde una perspectiva jurídica, la obligación de pago subsiste.
Pero desde una perspectiva operativa, el contribuyente depende totalmente del sistema.
Y esa dependencia genera vulnerabilidad.
¿Qué debería ocurrir en estos casos?
Cuando la falla proviene de la autoridad, sería razonable que se implementaran medidas como:
- Reconocimiento expreso de no imposición de multas.
- No determinación de recargos derivados del retraso atribuible al sistema.
- Emisión de reglas de carácter general que otorguen certeza.
- Facilidades administrativas para regularización.
Sin embargo, mientras dichas medidas no se formalicen, las empresas quedan en una zona gris.
Y en una zona gris fiscal, lo peor que puede hacerse es improvisar.
El verdadero aprendizaje para las empresas
Más allá del evento puntual, este caso deja una lección estratégica:
No basta con cumplir.
Hay que cumplir con respaldo técnico, análisis preventivo y evidencia documental.
Un despacho contable no solo captura datos en una plataforma. Su función real es:
- Anticipar riesgos.
- Documentar incidencias.
- Evaluar alternativas legales.
- Proteger el flujo de efectivo.
- Defender la posición fiscal del contribuyente.
Cuando el sistema falla, la diferencia entre tener asesoría profesional y no tenerla puede traducirse en:
- Miles o millones de pesos en liquidez.
- Multas evitadas.
- Historial de cumplimiento limpio.
- Tranquilidad operativa.
¿Cómo puede ayudarte Ipao Asesores en situaciones como esta?
En Ipao Asesores entendemos que la contabilidad no es solo cumplimiento: es estrategia, prevención y defensa técnica.
Frente a situaciones como la reciente corrección de pérdidas fiscales, nuestro enfoque incluye:
✅ Revisión técnica del pago provisional presentado
Analizamos si se aplicaron correctamente pérdidas fiscales o si existe pago en exceso.
✅ Presentación estratégica de declaraciones complementarias
No se trata solo de corregir, sino de hacerlo minimizando riesgos y manteniendo coherencia contable y fiscal.
✅ Conciliaciones contables y fiscales
Verificamos que la información financiera esté alineada con las obligaciones fiscales para evitar discrepancias futuras.
✅ Control de contabilidad electrónica
Mantener registros correctos es clave para sustentar cualquier posición ante la autoridad.
✅ Asesoría contable continua
No reaccionamos cuando surge el problema; trabajamos para anticiparlo.
👉 CTA intermedio:
Si tu empresa se vio afectada por esta situación, agenda una revisión preventiva. Un diagnóstico oportuno puede evitar recargos innecesarios y proteger tu flujo de efectivo.
La tranquilidad también es un activo financiero
Muchos empresarios creen que el mayor riesgo fiscal es una auditoría.
En realidad, el mayor riesgo es la falta de acompañamiento profesional en momentos críticos.
Un error en un pago provisional puede escalar a:
- Diferencias acumuladas.
- Requerimientos.
- Cartas invitación.
- Revisiones electrónicas.
Y todo comenzó con una falla de precarga.
La contabilidad bien gestionada no solo cumple:
previene escenarios que pueden convertirse en problemas mayores.
Tecnología sí, pero con respaldo experto
La digitalización fiscal llegó para quedarse. Eso es un hecho.
Pero depender únicamente del sistema sin un equipo contable que supervise, valide y documente cada movimiento es asumir un riesgo innecesario.
En Ipao Asesores trabajamos con procesos actualizados, monitoreo constante de cambios normativos y revisión preventiva de cada obligación fiscal relevante.
Nuestro compromiso es que nuestros clientes:
- Cumplan correctamente.
- Eviten pagos indebidos.
- Reduzcan contingencias.
- Tomen decisiones financieras con información clara y oportuna.
Porque cuando la contabilidad está en orden, la empresa puede enfocarse en crecer.
Conclusión: la corrección técnica no elimina la necesidad de estrategia
La corrección de la precarga de pérdidas fiscales fue necesaria.
Pero el hecho de que haya llegado después del vencimiento deja abiertas interrogantes importantes para las empresas afectadas.
En un entorno donde el cumplimiento depende completamente de plataformas digitales, la asesoría contable profesional deja de ser opcional y se convierte en una herramienta de protección empresarial.
No se trata solo de presentar declaraciones.
Se trata de defender la posición fiscal de tu empresa con fundamento técnico y visión preventiva.
¿Tu empresa fue afectada?
En Ipao Asesores estamos listos para:
- Revisar tu pago provisional de enero.
- Analizar si procede complementaria.
- Evaluar riesgos de recargos o multas.
- Alinear tu contabilidad electrónica.
- Fortalecer tu estrategia fiscal 2026.
📌 No esperes a que llegue un requerimiento. Actúa ahora.
Contáctanos y recibe una revisión estratégica personalizada.
Tu tranquilidad fiscal comienza con decisiones oportunas.