✅ ¿Qué es la Declaración Local y por qué es fundamental?
La Declaración Informativa Local (o Archivo Local) es un reporte exigido por:
- El artículo 76‑A, fracción II de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), y
- La regla 3.9.12 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMISC) 2025.
Su propósito es demostrar que las operaciones entre partes relacionadas se realizaron bajo precios de mercado, siguiendo las reglas de precios de transferencia (artículos 179 y 180 de la LISR y estándares de la OCDE), con requisitos adicionales obligatorios en español.
📌 ¿Quiénes deben presentarla y cuándo?
Están obligados a presentarla:
- Contribuyentes con ingresos superiores a $1,062,919,860 MXN en el ejercicio fiscal.
- Grupos de sociedades, entidades paraestatales o empresas extranjeras con establecimiento permanente en México y que realicen operaciones vinculadas.
La fecha límite es el 15 de mayo del año siguiente al ejercicio fiscal correspondiente, a través del portal del SAT.
🧾 ¿Qué información debe incluir?
La declaración se estructura en tres bloques clave:
1. Información general del contribuyente
- Estructura administrativa y localización de quien toma decisiones.
- Actividades comerciales, reestructuras o vínculos con la cadena de valor.
- Competidores relevantes.
2. Operaciones con partes relacionadas
- Descripción detallada de transacciones intercompañía.
- Políticas de precios, contratos relevantes (en español o inglés).
- Análisis de funciones, riesgos, intangibles y comparabilidad.
- Explicación del método elegido y ajustes aplicados.
- Documentación técnica: comparables y justificación del método.
3. Información financiera
- Estados financieros individuales y consolidados.
- Datos financieros y fiscales de partes relacionadas extranjeras.
- Fuentes de datos y consistencia con los montos operativos.
🚫 Excepciones permitidas
No están obligados:
- Contribuyentes con Acuerdo Anticipado de Precios vigente (APA).
- Empresas bajo régimen de maquila, conforme a los artículos 34‑A del CFF o 182 de la LISR.
💰 Sanciones por omisión o mala presentación
La falta de presentación o errores pueden derivar en:
- Multas entre $199,630 y $284,220 MXN.
- Pérdida del registro en el padrón de importadores.
- Restricciones en el uso de sellos digitales.
- Opinión negativa de cumplimiento fiscal.
🧰 ¿Cómo puede Ipao Asesores ayudarte?
En Ipao Asesores Blog, entendemos que este requerimiento puede ser complejo, especialmente para emprendedores o empresas en crecimiento. Por eso ofrecemos:
- Revisión integral de operaciones intercompañía, identificación de partes relacionadas.
- Elaboración del Archivo Local completo, incluyendo perfil funcional, política de precios, metodología y selección de comparables.
- Preparación y depuración de estados financieros consolidados e individuales, listos para cumplir con SAT.
- Seguimiento puntual del plazo del 15 de mayo y presentación vía el portal del SAT.
- Prevención: validamos consistencia entre información contable y fiscal, evitamos sanciones.
Nuestros servicios incluyen:
- Contabilidad electrónica y conciliaciones continuas.
- Asesoría en cumplimiento de obligaciones fiscales, como presentaciones informativas y precios de transferencia.
- Elaboración de estados financieros conforme a normativa y requerimientos del SAT.
- Asesoría contable continua, enfocada en una estrategia fiscal preventiva.
📊 ¿Por qué este tema es relevante para ti?
- Para evitar sanciones económicas considerables.
- Para demostrar transparencia y control en tu modelo de negocio.
- Para fortalecer tu imagen ante bancos o socios.
- Porque autoridades fiscales revisan con mayor rigor operaciones vinculadas.
📝 Conclusión
La Declaración Local es un requerimiento clave en 2025 que exige información detallada, precisión y respaldo técnico. Para las empresas con operaciones entre partes relacionadas y altos ingresos, cumplir con esta obligación fiscal no es opcional: es una herramienta estratégica y preventiva.
Ipao Asesores está preparado para apoyarte en cada etapa, reduciendo riesgos, cumpliendo requisitos y entregando soluciones fiscales claras y eficientes.