El gobierno ha presentado las reglas del juego fiscal para 2027 y, si eres dueño de una pequeña o mediana empresa (pyme), hay buenas noticias: los beneficios del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) crecen. Sin embargo, si tu empresa factura más de 50 millones de pesos al año, prepárate para controles mucho más estrictos en tus deducciones.
A continuación, te resumo los cambios más importantes que debes revisar con tu contador antes de que empiece el año.
1. El RESICO crece y perdona
El régimen favorito de las pymes se vuelve más amplio y flexible:
- Para personas físicas (autónomos): El límite de ingresos para disfrutar de las tasas bajas de ISR sube de 3.5 a 5 millones de pesos anuales.
- Para empresas (personas morales): El límite sube de 35 a 50 millones de pesos. Además, ya no será obligatorio, se convierte en una opción.
- Segundas oportunidades: Si en el pasado te sacaron del RESICO por algún incumplimiento o por pasarte del límite, en 2027 podrás regresar al régimen (siempre que estés al corriente y no superes los nuevos topes).
2. “Deducciones Turbo” para equipar tu negocio
Si eres una empresa dentro del RESICO, recuperar la inversión de tus compras será mucho más rápido. En general, los porcentajes de deducción se duplican.
- Mobiliario, equipo de oficina y automóviles pasan de deducirse a un 25% anual a un 50%.
- Computadoras y servidores pasan del 50% al 100%. Prácticamente los deduces en el mismo año.
3. El nuevo “IVA Simplificado” del 7%
Esta es una de las grandes novedades. Si estás en un régimen simplificado, podrás optar por pagar una tasa definitiva de 7% de IVA sobre lo que cobres, olvidándote de cálculos complejos.
- La trampa: Si eliges esto, no podrás restar (acreditar) el IVA de los gastos o compras de tu negocio.
- ¿A quién le conviene? A negocios que brindan servicios y tienen muy pocos gastos facturados. Requerirá que arrastres el lápiz con tu contador para ver si te conviene.
4. Cuidado con los anticipos
Hasta ahora, si pagabas por adelantado la renta de varios meses o un servicio futuro, lo deducías en ese momento. A partir de 2027, la regla cambia: solo podrás deducir los anticipos conforme vayas recibiendo el servicio o usando el local. Ya no servirá pagar por adelantado a fin de año solo para bajar tus impuestos de golpe.
5. Freno a las empresas grandes (Más de 50 millones)
Si tu empresa supera la barrera de los 50 millones de pesos de ingresos, el SAT pondrá un mecanismo de control estricto. En términos sencillos: limitarán la cantidad de gastos y pérdidas de años anteriores que puedes usar para bajar tus impuestos. El objetivo del gobierno es asegurar que las empresas medianas y grandes siempre paguen una base de ISR, lo que podría afectar tu flujo de efectivo mensual.
6. Ganadores por sector: Librerías y Agro
- Librerías y revistas: Pasan de tener una pequeña deducción a tener tasa 0% de IVA. Esto es un salvavidas enorme, porque ahora podrán pedir devoluciones del IVA que gastan en sus operaciones.
- Sector Agropecuario: El monto de ingresos libres de impuestos para personas físicas sube de 900 mil a 1 millón de pesos.
El siguiente paso: Agenda una junta con tu equipo contable en este último trimestre del año. Evalúen si les conviene el nuevo IVA del 7%, planeen sus compras de equipo para aprovechar las deducciones turbo y ajusten sus contratos si suelen dar anticipos.